房地產企業稅收籌劃方案與注意事項

發布人:小諾

時間:2019-12-16 10:56

隨著現在經濟的發展,房地產行業也在蓬勃向上,而自古房地產就是經濟效益比較大的,所以對于納稅也是支出比較大,那么房地產企業稅收籌劃如何做?下面來介紹一下。

房地產企業稅收籌劃方案與注意事項

房地產企業稅收籌劃 

  

房地產企業進行稅收籌劃的思路是什么?

  1、房地產企業籌資中的稅收籌劃。因為房地產企業需要大量的資金作為周轉,但無論是怎么獲取的資金,都會存在一定的資金成本,所以需要對籌資中的稅收進行籌劃。需要明白的是:無論是何種籌資方案,都可以滿足房地產企業需求,但資金成本高低決定企業稅收輕重。

  2、房地產企業投資中的稅收籌劃。房地產企業不同于其他工業活動,在投資分析的同時,還需要就投資稅收進行籌劃,畢竟這樣才能減輕房地產企業的高稅收負擔。需要明白的是:投資可以分為對內投資和對外投資,這是按照發生作用來劃分的。在對外投資的時候,需要注意地區和行業的選擇,畢竟不同的地區和行業,稅法所給出的稅收政策是不同的,只有確保選擇的合理性,才能確保企業利益最大化。

  房地產企業經營中的稅收籌劃。在此過程中擁有多種選擇,主要以:存貨計價方法的選擇、固定資產折舊方法的選擇、債券溢折價的攤銷方法的選擇、費用分攤方法的選擇。需要明白的是:在房地產企業經營中采取稅收籌劃的時候,無論是選擇什么樣的方式,都需要謹慎。

房地產企業稅收籌劃方案與注意事項

房地產企業對籌資中的稅收籌劃是什么樣?

  債務資本與權益資本的選擇,換言之,就是確定合理的資本結構。所謂資本結構是指企業籌資的負債資本和權益資本的比例關系。按照我國稅法的規定,負債籌資支付的利息可以計入財務費用,作為稅前的扣除項目,具有抵稅作用。而權益籌資時,支付的股息不能作為費用的開支,只能在企業稅后利潤中分配。一般而言,如果企業息稅前的投資收益率高于負債成本率,負債比重的增加可提高權益資本的收益水平。不過過多的負債融資會加大企業的財務風險。因為負債利息必須固定支付且債務到期必須償還。確定合理的資本結構尤為重要,絕非負債比例越高稅收收益越高。

  利用租賃進行籌資。租賃可以分為經營性租賃和融資性租賃兩種。兩者在房地產企業中的應用相當廣泛。從企業稅收籌劃的角度看,租賃也是企業用以減輕稅收負擔的重要方法。對承租人來說,經營性租賃可以避免為一次性購置機器設備而負擔大量資金支出,避免因長期擁有設備而承擔負擔和風險,而且在經營活動中以支付租金的方式沖減企業的利潤,減少稅基,從而減少應納稅額。融資性租賃不同于經營性租賃的一點是,雖然租金支出不像經營性支出那樣可以扣除,但是租賃費可以通過計提折舊的方法分期在稅前扣除,即使租賃費是舉債的,其利息同樣可以在稅前列支,這樣既能籌集長期資金又能非常有效的降低企業稅收負擔。

  房地產企業稅收籌劃需要考慮的問題是什么?

  1、戰略管理。在此層面稅收籌劃開展的時候,需要考慮股權架構與層次如何涉及與安排,并且對未來會產生什么影響、是否成立項目公司,法人的形式以及注冊地點所在、注冊資本以及出資形式不同對財稅會產生什么影響、土地方與資金方如何合作,什么形式拿地稅負較低、如何增加拿地過程中的土地成本例如拆遷成本等問題。

  2、經營管理。從經營的較讀規劃,需要考慮的問題有:產品設計形式不同對企業稅務的影響、商品和住宅的比例,普通住宅與非普通住宅比例、對外合同如何從財稅角度修改比較合理、報建形式以及開發分期對稅收的影響等問題。

  3、理財。從理財角度規劃,往往是財務人員在考慮,空間有限,絕對金額往往不大。比如費用發生后計入什么會計科目可節稅、用什么樣的費用分攤標準對公司最有利、資金利息計算方法的選擇、合并或分期清算的選擇、高管高額獎勵如何規避個稅等等。需要明白的是:如能事前從以上三個角度綜合進行企業稅務統籌與規劃,不僅可大大降低企業稅負,同時也利于公司的良性發展。

  通過以上的介紹我們了解了房地產企業稅收籌劃的相關內容,我們只有選擇正規的稅務籌劃公司,才能更好地幫助房地產企業避稅,減少支出。

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