企業所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?

發布人:小諾

時間:2020-01-19 14:00

很多開公司的企業法人作為納稅人都會遇到不知道怎么操作年度 企業所得稅匯算清繳 報告, 也不清楚匯算清繳報告是什么意思 , 今天小諾為大家整理關于“年度 企業所得稅匯算清繳流程 ”的相關資料。

企業所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?

什么是 匯算清繳 ?

匯算清繳 是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據,在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預繳,一般按納稅人本季度 ( 的課稅依據計算應納稅款,與全年決算的課稅依據往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補   資料來源: 匯算清繳

 

所得稅匯算清繳 申報時間

所得稅匯算清繳 申報的時間為每年的1 1 號到 5 31 , 申報上個一年的 所得稅 。

舉例:

2020 年的 匯算清繳 時間為2020 1 -2020 5 31 , 可以申報 2019 年的。

企業所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?

 

匯算清繳 操作流程

填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后45 日內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表( 包括納稅調整項目表 、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等),向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外,并應當附 送以下相關資料:

A 、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料;

B 、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

C 、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 ;

D 、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

E 、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

稅務機關受理申請,并審核所報送材料

A 、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、 代收代繳稅款報告表后,經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后,若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的,將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的,則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續,并將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B 、 主管稅務機關對申報內容進行審核,主要審核稅目 、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C 、主管稅務機關經審核確認無誤后,確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業 所得稅款,或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45 日內辦理了年度納稅申報后,如果發現申報出現了錯誤,根據 《企業所得稅匯算清繳管理辦法》 等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報后,在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的,可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤,稅務機關據此調整其全年應納 所得稅額及應 補、應退稅額。

結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,年度終了后4 個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的,在 4 月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的,辦理抵頂或退稅手續。

辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定,納稅人因有下列特殊困難:

A 、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害,或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

B 、因國家調整經濟政策的直接影響,或者短期貨款拖欠,當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的,納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15 日內提出,具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請,并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直 轄市國家稅務局、地方稅務局,或者計劃單列 國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20 日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準,從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

 

企業所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎么操作做?

匯算清繳 申報表需要填寫什么? 怎么填寫

很多企業不知道怎么填寫匯算清繳

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內容能直接到主表中。具體如下

1、 收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0

2、 成本費用明細表  一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際,分類填寫。

3、 納稅調整項目表  這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表。

4、 企業所得稅虧損彌補明細表

5、 稅收優惠明細表  如果沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

6、 境外所得稅抵免  的基本都是0

7、 以公允價值計量資產納稅調整表填寫的基本都是0

8、 廣告費和業務宣傳費調整表  有的話就按實際填寫  沒的話就是0

9、 折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表。

10、 其它的表格都不是很重要,的基本都是0 認真填寫一下就好了。

匯算清繳有哪些方面需要注意

企業會計在在納稅以后也要記得清繳的申報時間。企業匯算清繳不需要去稅務國家稅務總局

直接在網上進行申報, 相關會計人員只要知道注冊的國稅局賬號密碼就可以進行 稅收報送 。 每年的 繳納 可以需要根據最新的清繳政策, 看今年是否有優惠的扣除政策和納稅申報表的變動。

 

代理匯算清繳公司多少錢

很多企業為了省事, 自己的財稅業務交由代理記賬公司來處理。代理記賬會專業的為企業提供‘ 應納稅所得額 ’財務報表和相關流程,代賬 機構 可以根據企業發票, 發生的成本 , 工資情況為您全權辦理相關的業務

以上就是一諾快記為您提供的關于  匯算清繳  相關的內容, 希望各位老板在申報期限內能發現問題 , 根據自己的經營情況盡快進行繳納和申報。

 

 

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標簽: 匯算清繳 工商年檢

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