匯算清繳最全流程,手把手教你操作!

發布人:小諾

時間:2020-02-07 20:33

企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)在2018年12月底進行了修訂,簡化了表格,修改了一些內容。這使得年度所得稅申報更容易了?;闥闈褰?,初看好像表格很多很復雜,其實一般公司要填的就是6-7張表格,填起來并不復雜。我們只需一步一步地跟著做,其實非常簡單。做匯算清繳前,要做些準備工作。以下內容,供參考哈!

1、學習企業所得稅稅法相關知識。本文后面有部分參考內容。

2、翻閱全年的會計憑證,把有關損益的會計分錄查看一遍,對照稅法,看有沒有需要調整的,有調整的記錄下來。

3、對照小微企業標準,看公司符不符合小微企業標準:從事國家非限制和禁止行業的企業,并符合工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的公司為小微企業。2018年度所得稅申報還是用這個舊標準。2019年以后統一為度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過300人,資產總額不超過5000萬元的公司為小微企業。

一.選取要填的表格

小微企業一般選取如下的表格,如果你有特殊業務,符合要求得,可以根據實際增加相關表格。

1、必選表格:

A000000企業基礎信息表

A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

A105000納稅調整項目明細表

A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表

A107040減免所得稅優惠明細表

2、選填表格

A106000企業所得稅彌補虧損明細表(有虧損彌補就選,沒有不?。?/p>

二.如何填表

表1:《企業基礎信息表》(A000000)

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A000000企業基礎信息表

填報方法:

納稅人在填報申報表前,首先填報基礎信息表,為后續申報提供指引?;⌒畔⒈碇饕諶蒞ɑ揪榭?、有關涉稅事項、企業主要股東及分紅情況等部分。有關項目填報說明如下:

1.“101納稅申報企業類型”:沒有分支機構的一般選代碼100。根據下表填寫。

跨地區經營企業類型代碼表

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2.“103資產總額(萬元)”:這一條與小微企業的標準相關聯,填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了資產標準就不是小微企業了,不能享受優惠。

填報納稅人全年資產總額季度平均數,單位為萬元,保留小數點后2位。資產總額季度平均數,具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

3.“104從業人數”:這一條與小微企業的標準相關聯,填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了從業人數標準就不是小微企業了,不能享受優惠。填報納稅人全年平均從業人數,從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和,依據和計算方法同“資產總額”口徑。

4.“105所屬國民經濟行業”:按照《國民經濟行業分類》標準,納稅人填報所屬的國民經濟行業明細代碼。

5.“105國家限制或禁止行業”:一般企業選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業,選擇“是”。需要提醒的是,選擇了“是”就不能享受小型微利企業優惠政策。

6.“107適用會計準則或會計制度”:一般選代碼200或300。納稅人根據會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

會計準則或會計制度類型代碼表

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7.“108采用一般企業財務報表格式(2018年版)”:一般選“否”。納稅人根據《財政部關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規定的格式編制財務報表的,選擇“是”,其他選擇“否”。

8.“109小型微利企業”:一般選“是”,不符合小微企業選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)等文件規定的小型微利企業條件的,選擇“是”,其他選擇“否”。

9.“110上市公司”:一般選“否”。納稅人在中國境內上市的選擇“境內”;在中國境外上市的選擇“境外”;在境內外同時上市的可同時選擇;其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的,參照境外上市相關規定選擇。

10.從201開始,公司有對應業務的,根據實際情況選擇。

11.股東及分紅情況,小微企業不用填寫。

表2:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

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填這個表,就是把年度會計報表的利潤表按項目填進去,有的是先填了后面的報表,主表才有數據,后面的欄次與其他要納稅調整的表相對應。

A105000納稅調整項目明細表

根據實際需要調整的進行調整。

A105050職工薪酬納稅調整明細表

根據工資數據填寫。

A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

根據資產負債表的折舊數據填寫。要與A104000期間費用明細表折舊數據之和一致。

A106000企業所得稅彌補虧損明細表

A107040減免所得稅優惠明細表

這個表填第1行次填:主表A100000第23行次應納稅所得額乘以15%的數額。

A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)

主表有營業收入,營業成本,期間費用,營業稅金及附加等項需要填寫,其他數據在填完以上表格后自動有數據了。要注意的是,后面表格與前面表格的對應關系要填寫正確,不能出現自相矛盾的情況。

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